又有会计师事务所因或有收费被证监局出具警示函！

中兴华会计师事务所(特殊普通合伙):

根据《中华人民共和国证券法》及相关监管法规的规定,我局对你所开展了独立性专题检查。经查,你所存在以下问题:

一、存在或有收费安排

你所个别IPO项目存在或有收费安排的情形,不符合《中国注册会计师职业道德守则第4号——审计和审阅业务对独立性的要求》(以下简称《职业道德守则第4号》)第五十四条规定。

二、员工买卖审计客户股票

你所未对员工买卖审计客户股票建立有效的管控机制;未建立完整的禁止投资事项清单;存在审计项目组成员或其主要近亲属买卖所在项目组审计客户股票、合伙人买卖其所在分部审计客户股票的情形,不符合《职业道德守则第4号》第十条、第六十七条规定。

三、内幕信息管理欠缺

你所未对内幕信息知情人进行登记管理,未建立相关登记管理制度,不符合《关于上市公司内幕信息知情人登记管理制度的规定》第八条规定。

四、未按规定进行轮换

一是你所未对注册会计师执行公众利益实体审计业务的期限和冷却期实施有效监控和管理。二是你所部分挂牌公司年报审计项目、发债审计项目的签字注册会计师和质量复核人员服务年限已超过5年,但未按规定进行轮换;部分发债审计项目质量复核人员冷却期不够。前述情形不符合《会计师事务所质量管理准则第5101号——业务质量管理(2020年)》第五十七条、《职业道德守则第4号》第一百一十三条、第一百一十八条、第一百二十二条规定。

五、为审计客户提供非鉴证服务

你所未建立非鉴证服务相关独立性管控制度并实施有效的管理;存在向个别发行公司债的企业同时提供财务报表编制和年报审计服务业务的情形,不符合《职业道德守则第4号》第一百四十条规定。

六、独立性管理有效性不足

你所存在独立性管理体系不完善、独立性日常监控有效性不足等问题,不符合《会计师事务所质量管理准则第5101号——业务质量管理》第五十条规定。

七、未恰当防范逾期收费不利影响

你所有4家挂牌公司审计项目存在逾期收费,但你所未采取适当的防范措施,不符合《职业道德守则第4号》第五十二条规定。

你所的上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第182号)第四十六条规定,根据《上市公司信息披露管理办法》第五十五条规定,我局决定对你所采取出具警示函的监督管理措施,并计入证券期货市场诚信档案。你所应充分关注独立性风险,及时采取措施加强独立性管理,并于收到本决定书之日起30日内向我局提交书面报告。

如果对本监督管理措施不服,可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请,也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间,上述监督管理措施不停止执行。

中国证监会北京监管局

2023年12月18日